アカウント 57 はどのような場合に使用されますか?
アカウント 57「転送中の送金」はアクティブであり、会社の口座に入金するために送金されたが現時点ではまだ受け取られていない資金の移動に関する一般的な情報を取得するために役立ちます。 記載された金額は、監査人による頻繁かつ徹底した監査の対象となります。
監査プロセスとそれが必要な理由
検査は、組織の経済的に安定した存続のための報告の管理という、理解できる目標を追求します。 会計士が提供する情報の合法性と信頼性は、会社のお金を正しく会計処理するための基礎となります。 監査対象企業は次の規則に従わなければなりません。
- 口座残高に関する信頼できる情報を提供する57。
- 組織の活動から得た収入をタイムリーに移転する。
- 外国為替取引の会計を正しく反映すること。
監査は、「移動中の振替」勘定科目の記載につながるすべての主要な会計記録簿の徹底的な調査に基づいています。
会計上の特徴
57 会計口座は、銀行口座に資金を移すプロセスを現代的に表現したものです。 ほぼすべての業界団体は、レジから金額を転送し、報告期間の収益をアカウントに転送します。 アカウント 57 の使用はこのような操作から始まり、より信頼性の高い継続的な会計が可能になります。
組織によって送金された資金に加えて、輸送中の送金には、受け取った商品またはサービスの対価として購入者から送金されたが、報告期間の終了前に当座預金口座に入金できなかった金額が含まれます。 通貨換算に割り当てられた資金も口座 57 から借方記入されます。
アカウント申請
アカウント 57 は、ロシア連邦財務大臣の命令に従って、ルーブルおよび外貨相当額のお金の動きに関する情報源として機能します。 銀行口座への送金が送金から1日以上遅れる場合に使用されます。 この組織は、銀行に加えて、貯蓄銀行や郵便局のサービスを決済取引に利用しています。
一次会計書類の形で根拠が必要です。 これらは執行機関からの領収書と、回収者やその他の会計記録簿に収益を届けるための付随明細書です。 外貨資金の移動は、他の送金操作とは別に組織する必要があります。
他アカウントとのやり取り
口座 57 はアクティブです。つまり、資金の流入は借方に記録され、償却は貸方に記録されます。 レポート期間の終わりに、借方残高が形成されるか、移動中の資金がメインの銀行口座に転送された場合には口座が閉鎖されます。 口座の特性に基づいて、他の口座との借方および貸方の対応を区別することができます。
アカウント 「輸送中の送金」は次の口座に引き落とされます。
- 金銭的（アカウント 50、51、および 52、「経済内決済」）。
- 買主および債権者との和解（口座62、64、76）。
- 依存組織との和解（アカウント 78）。
- 製品の販売（アカウント 45 および 46）。
- 損益計算書（アカウント 99）。
アカウント 57 の閉鎖 (ローン対応) は、ほとんどの場合、アカウントから実行されます。 50、51、52 および 64、73。転記が完了すると、資金が宛先口座に入金されたという事実が確認されます。
レジから入金する際の口座 57 への転記
「転送中転送」アカウントを使用したレジからの送金は、操作に1日以上かかる場合に実行されます。 次の場合、金額は組織のキャッシュデスクから入金されます。
- 現在のアカウントに補充する必要があります。
- 現金限度額を超えないようにするため。
- 法人カード口座に送金する必要があります。
さらに、組織のある当座預金口座から別の当座預金口座に送金が発生する状況を考慮することもできます。 会計仕訳も口座 57 を使用して作成されます。
| DT | CT | 量、こする。 | 会計取引の特徴 |
| 57 | 50 | 20.000 | ルーブルのお金は銀行口座に送金するためにレジから渡されました |
| 51 | 57 | 20.000 | 送金されたお金は銀行口座に正常に入金されました |
| 57 | 51.01 | 140.000 | 金額は当座預金口座 A から当座預金口座 B に送金されました |
| 51.02 | 57 | 140.000 | 資金は当座預金口座 A (51.01) から当座預金口座 B (51.02) に移されました。 |
| 57 | 50 | 85.000 | 法人カード口座に送金される |
| 55.01 | 57 | 85.000 | 資金が組織の法人カード口座に入金されている |
レジから銀行口座に金額を転送する場合は、口座 57 を使用することを忘れないことが重要です。 Dt 51 Kt 50 の転記は、レジの現金内容を銀行口座に転送するプロセスをより簡単に説明している可能性がありますが、この操作は信頼できません。 結局のところ、資金は送金と同時に入金されるわけではありません。 実際の取引が実行された後でのみ、そのような見積りを実行することができます。
通貨取引
外貨資金の会計は、アクティブアカウント 55 で実行されます。流通は、紙幣を除くさまざまな支払い形式で、ルーブルと外国同等物の両方で実行されます。 各支払いフォームには、対応するサブアカウントの開設が含まれます。
通貨を換算する場合、企業はアカウント 57 を使用します。実行される操作の種類に応じて、サブアカウントが開設されます。
- 57.1 – 販売通貨。
- 57.2 – 銀行によって預けられた販売用通貨。
- 57.3 – 外貨購入のためのルーブル資金。
アカウント 57.3 は、組織が転送されたルーブルの量の通貨を購入するまで開いたままであることは注目に値します。
サブアカウント 52.2 は、外国企業のアカウントでロシア連邦外で行われる通貨取引を反映しています。 外国企業が組織に有利な送金を行う場合や、資金の使用に対する銀行利息を計算する場合に、この金額が引き落とされます。 アカウントクレジットには、以下に関連するトランザクションが表示されます。
- 会社のメイン銀行口座への資金の送金。
- 外貨口座の管理手数料。
- 組織の従業員への経費の支払い。
- 海外支店の維持に関連する資金の送金。
従業員への経費の支払いは、ロシア連邦銀行からの特別な許可がある場合にのみ、口座 52.2 から行うことができます。
口座 57 で生じる為替レートの差は、サブ口座 91「その他の収入」の貸方に償却されます。 報告期間中にマイナスの場合、その口座はサブ口座 91「その他の経費」の借方に対応します。 転記は会計証明書にのみ基づいて行われます。
通貨取引の転記
通貨取引は、金銭会計および決済の重要な要素です。 外国の等価物で資金を送金する場合、組織は会計口座 57 を使用します。取引の過程で一般的な取引を表に示します。
通信口座を正しく作成すれば、会計登録簿や財務諸表に誤りが生じるリスクが軽減されます。
取得操作
取得とは、特別なカードを使用して商品やサービスの代金を支払うプロセスです。 支払いは、オンライン リソースを通じて、または店舗での通常の購入時に行うことができます。 支払いカードは、銀行が発行およびサービスする VISA、MasterCard、およびその他のクラスのプラスチック カードです。 POS 端末は、サービス利用者と金融機関の間の通信手段として機能します。
買収業務を利用する企業は銀行と契約を締結します。 後者には、提供される即時支払いサービスに対する手数料の一定割合が支払われます。 組織への収益の移転は、会計領収書を受け取った後にのみ行われます。 これは、支払いカードを使用した支払い取引を確認する文書です。 そのコピーの 1 つが組織の会計部門に転送されます。
買収を会計に反映
POS 端末を介した支払いによる商品の販売またはサービスの提供による利益は、銀行認証と手数料の差し引き後にのみ企業の口座に送金されます。
会計トランザクションを正しく反映するには、「転送中の転送」 - アカウント 57 を使用します。この場合に発生するトランザクションを表に示します。
収益の発生方法に応じて、その認識は異なる時期に実行されます。 見越方法は、資金を受け取った期間に関係なく、Dt 57 Kt 90.1 の転記の使用を意味し、収益の受領日を販売日とみなします。 会社が現金法を使用している場合、売上金が口座 51 に入金されるときに、その金額は収益として償却されます。
企業の経理取得例
条件付き企業 X での銀行カードによる現金以外の支払いを会計処理するプロセスを考えてみましょう。勤務シフトの終わりにレジ担当者は、次の情報を含む Z レポートを生成します。 銀行振込による売上高- 180,000ルーブル。 (うち VAT は 27,457.63 ルーブル)。 データは会計士に送信され、会計士は次の入力を行います。
- Dt 57 Kt 90.1 – 銀行カードによる売上収益の受け取りが反映されます – RUR 180,000。
- Dt 90.3 Kt 68 – 販売時に課される VAT – 27,457.63 ルーブル。
- Dt 51 Kt 57 - 手数料を差し引いた金額が会社の口座に入金されました - 177,300 ルーブル。
- Dt 91 Kt 57 – 提供される銀行サービスの手数料を示します 1.5% = 2700 ルーブル。
57 会計口座は、ルーブルおよび外貨での支払いに企業が使用する主要な現金口座の 1 つです。
アカウント 57 「転送中の送金」は、銀行口座に入金するために送金されたものの、まだ入金されていない資金に関する情報を収集するために、法人および個人の起業家によって使用されます。
会計のアカウント 57 は、ロシア ルーブルと外貨の両方で、会社の移動中の資金に関する情報をまとめたものです。 原則として、この口座には、銀行への現金の受け渡しに関する情報 (取引収益など) が表示されます。これは、すでに金融機関のレジに入金されているか、回収サービスを通じて送金されていますが、まだ銀行に直接入金されていません。会社のアカウント。 実行された取引の確認は、入金に対する信用機関からの領収書、または取立業者からの添付書類のコピーによって行われます。
資金の入金方法を分離し、外貨での取引を個別に会計処理するために、アカウント 57 を次のサブアカウントに分割できます。
57.01 - 信用機関に入金された金額がここに表示されますが、入金の確認は銀行取引明細書によって受信されませんでした（取引収益の受け渡しなど）。
57.02 - 外貨取得のための取引。通貨取得コストとロシア連邦中央銀行の為替レートとの差額を会計処理に反映する必要がある場合に使用される。
心に留めておきたいことがあります!商品の購入コストに為替レートの差を含める場合は、勘定科目 76.09 を使用することをお勧めします。
57.03 - 小売取引で取得取引を表示するために使用されます（購入者は決済カードを使用して端末を通じて商品の代金を支払い、取得銀行はしばらくしてからそのお金を入金し、支払いの特定の割合を差し引きます）。
57.21 - 外貨で表現される送金取引。
注意！必要に応じて、当社は追加のサブアカウントを導入することがあります。
アカウント 57 はアクティブです。借方には、入金のために入金された金額が表示されます。 ローン口座５７については、さらなる資金がその意図された目的（レジへのお金の受け取り、通貨の受け取りなど）のために入金される。
規制規制
アカウントの使用 信用機関に送金されたものの、組織の目的のためにまだ入金されていない資金に関する情報を表示するための第57条は、2000年10月31日付財務省令第94号によって承認された現在の勘定科目表に従って実行されます。 。
さらに、設定された限度額を超えた現金収益を銀行に預ける必要性は、2014 年 3 月 11 日付けのロシア銀行指令 No. 3210-U およびその他の規制文書によって規制されています。
一般的な商取引とその転記
- 定められた限度額を超えて売買代金を譲渡する取引
- 送金は行われたが、本来の目的（通貨の購入、異なる銀行にある会社の口座間の送金など）に入金されなかった。
- お金が入金されるまでの売掛金の返済
Dt57 Kt62,76,79
- 目的地への輸送中の資金の受け取り
Dt50 Kt57 - レジで受け取ります
Dt51,52 Kt57 - ロシアまたは外国の通貨単位で当座預金口座に入金されます。
組織の資金の移動に関する一般的な情報は、国内外の通貨を問わず、口座 57 に反映されます。輸送中の送金は、収益やその他の現金など、現在の通貨に入金される予定の金額が存在することを前提としています。口座または企業のレジに送られていますが、まだ目的地に到着していません。 この記事では、会計アカウント 57、その使用の特徴、およびその典型的なエントリについて説明します。
会計アカウント 57: 使用の特徴
多くの場合、送金 (銀行に現金を預ける、当座預金口座から資金を引き出す) 場合、会計士は口座 57 を使用しません。この手順は、次のいずれかの入力で終了します。
- 借方 50 ― 貸方 51 ― 当座預金口座からの現金引き出し。
- 借方 51 - 貸方 50 - 収益またはその他の資金を銀行口座に入金します。
ただし、お金の最終的な受け取り/送金の 2 つの時点の間には、時間的なギャップが生じることがよくあります。 たとえば、営業日の終わりに現金がレジから引き出され、翌営業日の初めに当座預金口座に入金された場合、資産の移転は同日に行われない場合があります。
例。 2016 年 2 月 1 日の終わりに、67,000 ルーブルの収益が組織に資産として計上されました。 現在の家計支出の責任者に配布するために、20,000 がレジに残されました。 他のお金はレジの制限（30,000ルーブル）に違反することなく当座預金口座に送金する必要があります。 これらのアクションを反映するトランザクションは何ですか?
01.02.2016
借方 50 - 貸方 62 (67,000 ルーブル) - 企業のレジに販売された商品の収益の受け取り。
借方71 - 貸方50 (20,000ルーブル) - 資金が責任者に発行されました。
借方57 - 貸方50 (47,000ルーブル) - 当座預金口座を補充するために、お金が回収サービスに送金されました。
02.02.2016
借方 51 - 貸方 57 (47,000 ルーブル) - 昨日の企業の収益が銀行口座に入金されました。
アカウント 57 を使用すると、資金が到着次第、現在の口座に入金することで現金規律を維持できます。
さらに、借方 50 - 貸方 51 の単純な転記は、実際の財務状況を常に反映するとは限りません。
お金は最終的に、会社のレジに返却されるなど、本来の目的に使用されない可能性があります。 当社は、回収サービスによる現金の受け取り後の盗難、現金の紛失など、不可抗力の状況が発生する可能性を排除することはできません。 このような場合、キャッシュフローは、経常収支の補充という最終目標を達成できません。
銀行領収書と回収サービスに発行された付随明細書のコピーは、口座への資金受け入れの基礎とみなされます57。
会計のアカウント 57。 組織内の異動
- キャッシュ フロー、販売された商品の収益、および送金を反映するために、アカウント 57 は次の目的で組織で使用されます。
- 現在のアカウントを補充します。 資金は組織の従業員に送金されるか、組織のキャッシュデスクを通じて銀行に入金される回収サービスに送られます。
- 現金の引き出し。 発行された銀行領収書に基づいて、現金がレジに転記される前に、資金が口座 57 に入金されます。
- 現在の銀行口座から企業の法人カードに資金を送金します。
取得操作用。
現在、個人が決済端末を使用して商品の代金を支払う可能性が普及しています。 この支払い形式は、通常の店舗だけでなく、オンラインでの購入にも当てはまります。
このような方法を使用する組織は、特殊な機器を所有することに加えて、決済端末のサービス提供、つまり取得に関する契約を銀行と締結します。 仲介者（アクワイアラー）である認可銀行は、機関内に独自の決済端末を設置し、国民はそれを通じて購入した商品の支払いを行います。
このような場合、資金は直ちに組織に直接入金されません。 ここでも 57 カウントを使用する必要があります。
デビット 57 - クレジット 90 (36,000 ルーブル) - 顧客カードからの収益が反映されます。
デビット 90 - クレジット 68 (5491.53 ルーブル) - VAT 売上の見越。
借方 51 – 貸方 57 (35,460 ルーブル) – 機関の当座預金口座への資金の受け取り。
借方91 - 貸方57 (540ルーブル) - 買収契約に基づく銀行費用。
取引で使用される勘定科目の詳細については、(税金と手数料の計算の会計)、(完成品の販売の会計)、(その他の収入と費用の会計)の記事を参照してください。
アカウント 57. 組織アカウント間の送金
口座 57 は、組織の口座間で資金を移動する場合にも使用され、資産の償却と別の当座預金口座への受領との間の時間的ギャップを埋めます。 次のトランザクションが作成されます。
借方 57 - 貸方 51-1 (20,000 ルーブル) - 資金は銀行 A の当座預金口座から引き出され、その後銀行 B の口座に入金されました。
借方 51-2 - 借方 57 (20,000 ルーブル) は、銀行 A からの振込による銀行 B の口座の金額の補充です。
このような状況では、資産がある口座からすでに償却されているが、まだ別の口座に入金されていない場合でも、一時的な資金不足は発生しません。
貸借対照表勘定科目への勘定残高の反映 57
企業の流動性比率（現在、緊急）を計算するには、貸借対照表の 1250 行目「現金および現金同等物」と呼ばれるデータを使用します。 これらの比率を使用して、対象者の現在の短期債務を自己資金で返済できる可能性に関する情報が提供されます。 現金および短期金融投資は流動資産として認識されます。
ライン1250バランスの構成
| バランスセクション | 口座引き落とし | それは何から形成されていますか? |
| 流動資産 | デビット50 | 手持ちの現金 |
| 流動資産 | 借方51 | 口座残高 |
| 流動資産 | 借方52 | 通貨銀行口座 |
| 流動資産 | 借方55 | 特別口座 - 預金、信用状 |
| 流動資産 | 借方57 | 送金先に届かなかった送金金額 |
| 流動資産 | 借方58 | 短期金融投資の現金同等物（手形およびその他の有価証券） |
| 流動資産 | 借方 76 | その他の短期金融投資の現金同等物 |
リストされた指標の合計値から、貸借対照表の行 1250 の内容がわかります。 輸送中の現金は、特定の瞬間における企業の財務状況の実際の状況を反映するのに役立ち、現金の発行とその意図された目的への入金との間の時間間隔によって資産が失われるのを防ぎます。
しかし、ここでの高いパフォーマンスは必ずしも良い兆候とは見なされません。 むしろ、それは組織の資金が機能していないことを意味します。 金融機関のよく開発された金融政策は、債務を迅速に返済するだけでなく、資金をタイムリーに投資して流通させるための条件を生み出し、企業に追加の利益をもたらします。
における現金の会計処理と決済取引についてお話しました。 この記事では、途中の転送の会計処理について詳しく説明します。
アカウント57「途中の転送」
輸送中送金とは、組織の当座預金口座またはその他の口座に入金するために信用機関または郵便局のレジに預けられた金額ですが、まだ本来の目的には入金されていない金額です。 通常、私たちは商品（作品、サービス）の販売による収益について話します。
ルーブルおよび外貨による通過中の送金の移動に関する情報を要約するには、アカウント 57「通過中の送金」が使用されます（2000 年 10 月 31 日付財務省令第 94n 号）。
口座 57 の借方では、金融機関、郵便局からの領収書、回収者に収益を引き渡す際の添付明細書のコピーなどに基づいて、金額が会計に反映されます (たとえば、販売収益を引き渡すとき)。 。
口座 57 は、銀行カードを使用して商品、仕事、サービスの代金を支払う場合 (取得する場合) や、外貨の購入を会計に反映する場合にも使用されます。
アカウント 57 のキャッシュ フローは通貨ごとに個別に会計処理されます。
アカウント 57 の典型的なトランザクション
輸送中の移動を会計処理するための主な会計記録は次のとおりです。
| 手術 | 口座引き落とし | アカウントクレジット |
|---|---|---|
| 銀行カードで支払いが行われた商品の小売販売からの収益が反映されます。 | 57 | 90「営業」 |
| 法人の銀行カードで支払いが行われた商品の販売による収益を反映します。 | 57 | 62 「買主および顧客との和解」 |
| 現金収入は回収者を通じて銀行に引き渡された | 57 | 50「レジ係」 |
| プラスチックカードを使用して商品を販売した場合の収益は、当座預金口座に入金されます。 | 51 「当座預金」 | 57 |
| 取得銀行の手数料は源泉徴収されます | 60 「サプライヤーおよび請負業者との和解」 | 57 |
| 外貨購入のため当座預金から資金を移管 | 57 | 51 |
| 購入した外貨は外貨口座に入金されます | 52「通貨口座」 | 57 |
会計の口座57は、アクティブな貸借対照表口座「輸送中の送金」であり、意図した目的のためにまだ入金されていない資金の移動、またはロシア連邦および外国の通貨での輸送中の送金に関する情報を記録するために使用されます。企業の口座に入金するために入金される国:
- 信用機関のキャッシュデスク。
- 貯蓄銀行;
- 郵便局のレジ。
基本的には、貿易活動を行う企業の商品の販売による収益である金額のことを指します。
ロシア連邦領土内での現金流通の組織化に関する規則に基づき、企業のレジで受け取った現金は銀行口座への入金が義務付けられています。
アカウント 57 のメインのサブアカウントを図に示します。
現金と外貨による送金は、口座 57 で個別に会計処理されます。
アカウント 57「輸送中の送金」の典型的な取引
アカウント 57「輸送中の送金」の主なエントリを以下の表に示します。
| DT | CT | 配線説明 | ベースドキュメント |
| 57.01 | 50 | 月末に売上金を銀行口座に入金 | 銀行領収書、銀行口座明細書 |
| 50/51,52 | 57 | 「輸送中の」現金がレジ/銀行に到着しました | 銀行取引明細書 |
| 57.02 | 50 | 代金回収サービスによる銀行への送金 | KO-2、バッグの領収書、添付明細書（コピー） |
| 51 | 57.02 | 資金がアカウントに入金されます（回収） | 銀行口座明細書 |
| 57.03/
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51/52 | 外貨売買のための送金資金 | |
| 57 | 62/76 | まだ入金されていない買い手/債務者からの借金返済のための送金。 受領書 – 返送。 |
支払い命令書/銀行取引明細書 |
口座57での取引例
例 1. 資金の受け取りと銀行口座への送金
シフトの結果、Premd LLC の店舗からレジに支払われた売上収益は 110,000 ルーブルに達しました。 Premd LLC と Finance CJSC の間で回収サービスに関する契約が締結されており、料金は 0.2% です。 また、Premd LLC は、給与プロジェクトの支払いのために Nimex CJSC との決済口座を開設しました。
アカウント 57 の取引表 – r/アカウントへの資金の受領と送金:
| DT | CT | 量、こする。 | 配線説明 | ベースドキュメント |
| 50 | 90.01 | 110 000 | 収益の反映 | KO-1 |
| 57.02 | 50 | 110 000 | 資金はコレクターに送金されました | KO-2、バッグのレシート |
| 51 | 57.02 | 110 000 | 資金がアカウントに入金されます | 銀行口座明細書 |
| 91.02 | 51 | 220 | 資金の受け取りと送金にかかる銀行手数料 | 銀行口座明細書 |
| 57 | 51 | 100 000 | 資金は Nimex CJSC の口座に送金されるために償却されました。 | 送金銀行からの口座明細書 |
| 51 | 57 | 100 000 | 現金入金の反映 | 口座の受取銀行の明細書 |
例 2. アカウント 57 での取得の会計処理
LLC は商品の販売を行っています。 営業日終了時の収益総額は、付加価値税 61,016.95 ルーブルを含む 400,000.00 ルーブルです。
- 現金支払い – 付加価値税 32,033.90 ルーブルを含む 210,000.00 ルーブル。
- キャッシュレス支払い – 付加価値税 28,983.05 ルーブルを含む 190,000.00 ルーブル;
- 銀行手数料 – 1.5%。
会計で取得するための会計エントリの表:
| アカウントDt | Ktアカウント | 量、こする。 | 配線説明 | ベースドキュメント |
| 50 | 90 | 400 000,00 | 収入の領収書 | レジ |
| 57 | 90 | 190 000,00 | 銀行振込による収益の反映 | 支払い命令 |
| 90.03 | 68 | 61 016,95 | 売上に対して付加価値税が課される | 包装内容明細書 |
| 51 | 57 | 187 150,00 | 銀行手数料を考慮した銀行振込による資金の受け取り。 | 銀行取引明細書 |
| 91 | 57 | 2 850,00 | 銀行の取得手数料が反映されます | 銀行取引明細書 |
